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中级会计师《中级财务管理》知识点预习:短期借款

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发表于 2018-12-28 17:37:54 | 显示全部楼层 |阅读模式
短期借款
  一、信用条件
  (一)信贷额度
  借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额。
  【注意】银行并不承担必须贷款的义务。
  (二)周转信贷协议
  银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。
  企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。
  (三)补偿性余额
  银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例(通常为10%-20%)计算的最低存款余额。
  对借款企业来说,补偿性余额则提高了借款的实际利率。
    QQ图片20181228173729.png
  (四)借款抵押
  银行根据抵押品面值的30%~90%发放贷款,具体比例取决于抵押品的变现能力和银行对风险的态度。
  (五)偿还条件
  有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、每季)等额偿还。企业希望前者,而银行希望后者。
   二、短期借款的成本
  短期借款的成本包括利息、手续费等。
  (一)收款法
  借款到期时向银行支付利息,贷款实际利率就是名义利率。
  【总结】利随本清。
  (二)贴现法
  贴现法又称折价法,银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期时借款企业再偿还全部本金,从而提高了贷款的实际利率。
  【总结】利息先从本金拿,本金归还全额计。  
  (三)加息法
  银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。负担的实际利率高于名义利率大约1倍。
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