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2020年初级会计师考纲要求掌握内容:货币资金

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发表于 2019-11-26 16:29:49 | 显示全部楼层 |阅读模式
货币资金
一、 库存现金
( 一) 现金管理制度
1.单位应当按照  《现金管理暂行条例» 规定的范围使用现金, 并遵守有关库存现金限额的规定。
2.单位应当按照  《现金管理暂行条例» 规定加强现金收支管理。
( 二) 现金的账务处理
企业应当设置库存现金总账和库存现金B记账, 分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
( 三) 现金的清查
企业应当按规定进行现金的清查, 一般采用实地盘点法, 对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。 如果账款不符, 发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 应先通过 “ 待处理财产损溢 科目核算。 按管理权限报经批准后, 分别情况处理。
二、 银行存款
企业应当设置银行存款总账和银行存款B记账, 分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
三、 其他货币资金
( 一) 其他货币资金的内容
其他货币资金主要包括银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款、 存出投资款、 外埠存款等。
( 二) 其他货币资金的账务处理
企业应当设置 ” 其他货币资金  科目, 按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。


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