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2019年注册税务师《税法二》真题回顾(4)

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发表于 2020-3-19 14:48:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
31.农村居民张某 2019 年 1 月经批准,在户口所在地占用耕地 2500 平方米,其中 2000 平方米用于种植中药材,500 平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米 30 元。张某应缴纳耕地占用税(        )元。
A.7500
B.15000
C.37500
D.75000
【参考答案】A
【参考解析】农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。占用 2000 平方米耕地种植中药材,不征收耕地占用税。张某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500×30×50%=7500(元)。应缴纳耕地占用税 7500 元。


32.跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是( )。
A.停留时间标准
B.固定基地标准
C.所得支付者标准
D.演出活动所在地标准
【参考答案】D
【参考解析】对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得,国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。


33.下列车辆中,可免征车船税的是(        )。
A.电车
B.客货两用车
C.半挂牵引车
D.纯电动商用车
【参考答案】D
【参考解析】免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。


34.关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是(        )。
A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平
B.预约定价安排签署前,税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序
C.预约定价安排执行期间,主管税务机关与企业发生分歧,应呈报国家税务总局协调
D.预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关
【参考答案】B
【参考解析】选项 A,预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平,在预约定价安排执行期间,如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外,税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值;选项 C,预约定价安排执行期间,主管税务机关与企业发生分歧的,双方应当进行协商。协商不能解决的,可以报上一级税务机关协调;涉及双边或者多边预约定价安排的,必须层报国家税务总局协调;选项 D,预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之日起 30 日内书面报告主管税务机关,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,并附送相关资料。


35.居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是(        )
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.工资薪金所得
【参考答案】C
【参考解析】综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。


36.依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是(        )
A.接受社会捐赠的收入
B.因政府购买服务取得的收入
C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入
D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入
【参考答案】B
【参考解析】非营利组织的下列收入为免税收入:
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。
(2)除财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入。
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。


37.依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是(        )。
A.车辆登记地
B.车辆购置地
C.单位的机构所在地
D.个人的经常居住地
【参考答案】A
【参考解析】车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。


38.自 2016 年 9 月 1 日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,可享受的税收优惠政策是(        )。
A.减税政策
B.免税政策
C.递延纳税政策
D.先征后退政策
【参考答案】C
【参考解析】非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的, 经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策。


39.2019 年 8 月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截 止当年 12 月 31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为 5000 万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为 4200 万元和 500 万元。房地产公司企业所得税的应税收入是(        )万元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
【参考答案】D
【参考解析】房地产开发企业采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议,或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。


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