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2021年5月19日下午《经济法基础》部分真题

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发表于 2021-5-19 19:56:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
2021年5月19日下午《经济法基础》部分真题


一、单选

1、以下属于差额征税的是(A)
A财产转让

2、某企业本月应交增值税500,实缴消费税90,留抵退税的增值税60,城建税税率7%,本月应交城建税(A)
A2.1
B6.3
C30.5
D35
解析:(90-60)*7%=2.1

3、下列属于特别法人的是( B )
A.事业单位法人
B.机关单位法人
C.有限责任公司
D.个人独资企业

4、工资4000元,给出医疗保险纳比例,问计入个人账户金额为多少?已知(单位缴纳6%,个人缴纳2%,其中单位缴纳的30%纳入个人账户)。
答案:4000*6%*30%+4000*2%=152

5、啤酒厂生产啤酒100吨,销售80吨,赞助1.5吨,消费税250元/吨,应该缴纳的消费税=(80+1.5)*250=20375(元)

6、下列属于社会监督的是()
答案:会计师事务所

7、对甲公司实施的下列会计监督中,属于社会监督的是(B)。
A.财政局对甲公司开展年度会计信息质量检查
B.会计师事务所对甲公司进行年度财务会计报告审计
C.甲公司的审计部门对本公司会计账簿进行监督检查
D.税务局对甲公司开展企业所得税专项税务稽查

8、2017年到甲公司工作,2019年8月离职到乙公司,2019年12月第一次申请休年假,有多少天()
A5天
B0天
C3天
D2天
解析:5天*(5个月/12个月)=2天

二、多选

1、城建税,出口不退,进口不征

2、根据《中华人民共和国社会保险法》规定,因工伤发生的下列费用,按照国家规定由用人单位支付:()。
A.治疗工伤期间的工资福利
B.治疗费用
C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
D.终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金

3、认为有洗钱风险应采取的措施(ABCD)
A延迟资金结算
B暂停银行卡交易
C收回受理中端
D.关闭网络接口

三、判断
1、纯电瓶车属于车船税免征税种(对)
2、行政复议能否口头申请()
3、会计师事务所不得从事代理记账()
4、对劳动合同无效有争议,可以通过劳动仲裁部门或者人民法院管辖( 正确 )
5、会计师事务所分所不能代理记账(错)

四、不定项

甲公司为增值税小规模纳税人,从事商业咨询服务。其2019年5月发生的经济业务如下:
(1)5日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额5万元;
(2)10日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额1万元;
(3)15日,购进办公用品,支付价款2万元,并取得增值税普通发票;
(4)20日,销售公司淘汰的旧固定资产5台,每台收到含增值税价款1000元;
(5)25日,由于业务需要,业务员支出餐饮住宿费用共计0.8万元,取得增值税普通发票;
(6)28日,将一处闲置办公区对外出租,一次性预收全年含增值税租金30万元。
已知,小规模纳税人采用3%的征收率,小规模纳税人出租其取得的不动产按照5%的征收率征收增值税,房产税从租计征的税率为12%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)计算甲公司5月份可以抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是( )。
A0
B (2+0.8) ×13%=0.364万元
C(2+0.8)×3%=0.084万元
D2×3%=0.06万元
答案:A
解析:小规模纳税人实行简易征税办法,购进货物支付的增值税款不允许抵扣。

(2)计算甲公司5月份因提供服务而确认的增值税的下列算式中,正确的是( )。
A (5+1) ×3%=0.18万元
B (5+1)÷(1+3%)×3%=0.1748万元
C5÷ (1+3%) ×3%=0.1456万元
D(5+1)÷(1+3%)×2%=0.1165万元
答案:B
解析:提供服务含税销售额需换算成不含税销售额,适用征收率3%。

(3)计算20日销售旧固定资产应确认增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A1000÷ (1+3%)×2%=19.42元
B1 000÷(1+3%)×3%=29.13元
C (1000×5)÷(1+3%)×2%=97.09元
D(1 000×5)÷(1+3%)×3%=145.63元
答案:C
解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。同时注意价款为收到的单价,而不是总价。

(4)出租闲置办公区涉及增值税及房产税的下列计算中正确的是()。
A当月确认增值税=30÷(1+5%) ×5%=1.43万元
B当月确认增值税=30÷12÷(1+5%)×5%=0.12万元
C房产税=30÷ (1+5%) x12%=3.43万元
D房产税=30÷(1+5%) ×(1 - 30%) ×12%=2.4万元
答案:AC
解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此租金全额计征增值税。


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